¿Qué es el impuesto de sucesiones?
El impuesto sobre sucesiones es el término utilizado para describir la imposición sobre una herencia en el curso de la cual los bienes pasan del testador fallecido al heredero.
¿Por qué se recauda el impuesto de sucesiones?
Si, en caso de fallecimiento, los bienes pasan del fallecido al heredero como herencia, los bienes están sujetos a impuestos en función de la relación entre el fallecido y el heredero y en función del valor, el llamado impuesto de sucesiones. El impuesto de sucesiones sólo se percibe cuando los bienes transferidos se transmiten al heredero como herencia por el fallecimiento del causante. Sin embargo, el impuesto sobre donaciones también puede cobrarse antes del fallecimiento del causante si los bienes que superan una determinada cantidad exenta cambian de manos. Por eso, el impuesto de sucesiones suele llamarse también impuesto de donaciones. Se establece una cantidad general exenta de impuestos, especialmente para los parientes cercanos, que no tiene que tributar. Por ejemplo, el cónyuge del causante fallecido puede heredar un patrimonio de 500.000 euros libre de impuestos o recibirlo como donación. De este modo, el Estado permite una bonificación en el caso de las herencias de parientes cercanos mediante mayores desgravaciones fiscales y tipos impositivos bajos. El tipo impositivo es de un mínimo del 7% y un máximo del 30% una vez agotada la cantidad exenta de impuestos. El tipo impositivo después de la desgravación depende del grado de parentesco y del tramo impositivo. La cuantía exenta de impuestos es menor y los tipos impositivos mayores cuanto más lejano sea el parentesco con el fallecido. Por ejemplo, la cantidad general exenta de impuestos para los hermanos del fallecido en la clase fiscal II es de sólo 20.000 euros.
¿Cuando se debe liquidar el ipmuesto de sucesiones en Frankfurt?
El impuesto sobre sucesiones o donaciones sólo se cobra cuando se ha agotado el importe exento de impuestos de los bienes transmitidos. Por lo tanto, en el caso de los parientes cercanos, la herencia de 500.000 euros sigue considerándose exenta de impuestos, todo lo que se haga a partir de ahí estará sujeto a impuestos.
¿Cuando prescribe el impuesto de sucesiones?
En principio, el impuesto de sucesiones no puede prescribir. Todo heredero está obligado a presentar una declaración especial del impuesto de sucesiones cuando se recibe una herencia o donación. El fallecimiento y la posterior herencia también van acompañados de que el Estado o la Hacienda Pública se enteran de la situación patrimonial del testador fallecido a través de la correspondiente notificación del banco a la Agencia Tributaria. Como el Estado sabe cuánto dinero pertenece a los bienes de la herencia, casi nunca hay una persecución penal por impuesto de sucesiones no declarado. Sin embargo, si no se ha presentado la declaración del impuesto de sucesiones, éste prescribe al cabo de entre tres y diez años, en función de la cuantía de la herencia. Si tiene alguna pregunta, póngase en contacto con nuestro bufete de abogados en Frankfurt am Main. Nuestros compañeros estarán encantados de informarle y asesorarle (también por teléfono).
¿A cuánto asciende el impuesto de sucesiones y cómo se calcula?
El impuesto sobre sucesiones o donaciones depende, entre otras cosas, de la relación familiar entre el testador y el heredero, así como del importe de los bienes transmitidos (ya sea herencia o donación). En general, el impuesto de sucesiones oscila entre el 7% y el 50%.
¿Qué ocurre con el impuesto de sucesiones en el caso de una comunidad de herederos?
El impuesto de sucesiones también puede recaer sobre una comunidad de herederos. Cada uno de los herederos es responsable del impuesto y se calcula individualmente en función del número de herederos y de la cuantía de la herencia.
¿Cuando vence el impuesto de sucesiones?
Aunque no haya una fecha fija para ello, existe la obligación de pagar el impuesto sobre la herencia inmediatamente con la notificación de la misma. Por lo tanto, la obligación tributaria nace en el momento del fallecimiento. Esta obligación se cumple mediante la presentación de la llamada declaración del impuesto de sucesiones. En caso de que la herencia no esté disponible como activo líquido, es posible que el heredero solicite el llamado aplazamiento temporal. De este modo, el heredero dispone de más tiempo para liquidar los bienes y poder calcular el importe de los mismos y, por tanto, el importe del impuesto de sucesiones.
¿Quién recauda el impuesto de sucesiones?
El impuesto de sucesiones lo recauda la oficina del impuesto de sucesiones correspondiente, a la que también hay que presentar la declaración del impuesto de sucesiones.
¿Por qué no se puede evitar el impuesto de sucesiones haciendo una donación?
Una donación en la que un bien mayor cambia de manos mientras el testador está vivo se trata de la misma manera a efectos fiscales que una herencia que no se produce hasta el fallecimiento del testador. Con ello, el Estado o las autoridades fiscales quieren evitar que las personas mayores eviten el impuesto de sucesiones simplemente haciendo mayores donaciones de bienes en la vejez. Las herencias y las donaciones tienen las mismas desgravaciones y los mismos tipos impositivos. Sin embargo, si se planifica con antelación, se puede evitar la carga fiscal en el sentido de que cada 10 años se puede volver a disponer de la totalidad de la desgravación para hacer un regalo. Póngase en contacto con nuestro bufete de abogados en Frankfurt am Main y hable con su abogado para que le aclare las cosas.
¿Cómo se evalúan los valores para el impuesto de sucesiones?
También en el caso de los valores, la fecha de fallecimiento se considera generalmente la fecha límite de la obligación fiscal. En este contexto, los bienes que no son directamente accesibles como activos de capital, pero que fueron invertidos en acciones o certificados, se comportan de manera similar al procedimiento de las herencias materiales. En este caso, el valor de los títulos en la fecha del fallecimiento se considera imponible, por lo que los títulos también se incluyen en el bote de la cantidad libre de impuestos. Si, por ejemplo, la esposa hereda 100.000 euros en bienes de capital y 410.000 euros en valores, resulta una herencia de 510.000 euros; en consecuencia, los 10.000 euros que superan la cantidad exenta de impuestos deben tributar. Aunque la fecha límite para determinar el valor suele ser la fecha de fallecimiento del causante, puede haber excepciones a la hora de determinar el valor de mercado de los títulos. El motivo de estas excepciones es, sobre todo, la fuerte fluctuación de los valores bursátiles entre la fecha del fallecimiento del difunto y la recepción del certificado de la herencia; en consecuencia, el valor debe reducirse igualmente.
¿Cómo se calculan los bienes inmuebles en el impuesto de sucesiones?
En el caso de los bienes inmuebles, la situación es idéntica a la de los valores mobiliarios como herencia: hay que determinar el valor de mercado de los bienes inmuebles y tributar en consecuencia.
¿Cuánto tiempo puedo reclamar el impuesto de sucesiones pagado en exceso en Frankfurt?
Si se da el caso de que en la liquidación del impuesto de sucesiones se hayan registrado valores incorrectos o no todos los bienes, el impuesto de sucesiones se volverá a calcular de acuerdo con la ordenanza de recaudación.
